17/02/2023

Muchos emprendedores y/o profesionales se preguntan: ¿Por qué necesito a un contador en mi negocio?

Con el objetivo de que el negocio funcione, crezca y se desarrolle en forma optima es necesario el asesoramiento de un contador o un equipo profesional (dependiendo el tamaño del negocio). Podemos desagregar esta idea principal en varios aspectos en los cuales el contador se ocupa:

a) Realiza un diagnóstico del estado económico y financiero del negocio: Aquí el contador actúa, realizando una analogía, como “un médico” en donde el paciente es la empresa o el emprendimiento y el profesional diagnosticará y propondrá un plan de acción en consecuencia, en base al estado financiero y económico. Por lo tanto, el profesional se ocupa de cuidar la salud financiera y económica del negocio.
b) El contador tributarista (impositivo) matriculado se ocupa del estudio de la faceta normativa que involucra a los impuestos y su procedimiento para su cumplimiento optimo, en un país donde existen casi 170 impuestos en total e innumerables regímenes de información aplicables en base a la actividad que se desarrolle, es necesario contar con el asesoramiento profesional en este campo para que el emprendimiento o la empresa no tenga incumplimientos fiscales que decanten en “problemas” con el fisco nacional (AFIP), provinciales y municipales.
c) Ante los cambios constantes de las “reglas de juego” en cuanto se refiere a lo contable, impositivo (sobre todo) y administrativo es necesario que el negocio cuente con un asesoramiento de un profesional de cs económicas capacitado y actualizado al respecto.
d) Es necesario contar con una planificación fiscal constante en vistas de lograr una optimización en el pago de impuestos y a través del conocimiento de las normas, como también se desprende de esto ultimo poder acceder a beneficios que las mismas brindan y que el negocio puede aplicar en cuanto a su actividad, de esta manera se simplificaría este punto concluyendo en que uno de los objetivos del asesor es alivianar la carga fiscal del negocio.
e) En materia de control y optimización el contador aporta un análisis de los sistemas de información del negocio con el objetivo de permitir al responsable del mismo tomar las mejores decisiones con información confiable y validada como base.

La analogía del médico del punto a) es aplicable en el aspecto contable (a través de los estados financieros como fuente de diagnóstico) como también en el área tributaria. Lo que es recomendable siempre es que el emprendedor/empresario siempre se apoye en el contador desde el principio para que el responsable cuente con asesoramiento profesional e información necesaria de arranque en la medida que su negocio así lo requiera... ¿Por qué decimos esto? Porque el contador prepara la información confiable para la toma de decisiones, y esta es mejor hacerse de ella en el “durante” y no en el “después”, ¿Por qué? Porque en el caso de detectar desvíos con los objetivos propuestos estar a tiempo de dar el golpe de timón y redireccionar estrategias y así, el curso optimo del negocio.

Lo anterior también incluye al aspecto impositivo, ya que en muchas oportunidades el emprendedor cree estar llevando a cabo todo lo necesario de su negocio en materia económica- financiera y desconoce cambios, obligaciones, reglamentaciones, que en un futuro no muy lejano, puede traerles varios e incluso letales, dolores de cabeza si no los cumple. Es ahí, en donde la analogía deja de ser con el medico y pasa a ser con el bombero.

Por lo tanto, lo que también queremos dejar plasmado para muchos, es que al contador no se lo debe ver como un costo para el negocio, sino una inversión para evitar precisamente, futuros costos adicionales y dolores de cabeza, además de estar constantemente asesorados y con información confiable para tomar buenas decisiones para la vida del negocio.

10/02/2023

En la Cámara de Diputados se está tratando un nuevo proyecto para simplificar el aspecto impositivo y cambiario y con el objetivo de fomentar la exportación de servicios tecnológicos, también conocidos como “economía del conocimiento”.
La idea, es crear un nuevo régimen tributario integrado llamado “Mono Tech”; reemplazando al impuesto a las ganancias, IVA y los aportes al Anses.
Será exclusivamente para actividades que se desarrollen en el país, pero que se “exporten”, es decir, servicios que su utilización económica sea en el exterior.

¿Quiénes están dentro de este nuevo sistema?

A)Software y servicios informáticos digitales. Estos incluyen: Desarrollo de software, por ejemplo, e-learning, marketing interactivo, e-commerce; desarrollo y puesta a punto de software originales inéditos o editados; implementación y puesta a punto para otros de software propios o creados por terceros; desarrollo de software a medida; servicios informáticos para mejorar la seguridad de redes y equipos; desarrollo de sistemas, modlos, rutinas o procedimientos, documentación; servicios de diseño, soporte a distancia y/o traducción de lenguajes informáticos; desarrollo y puesta a punto de Software para procesadores usados en bienes y sistemas; videojuegos; servicios de Nube.
B)Producción y postproducción Audiovisual
C)Biotecnología, bioeconomía, biología, bioquímica, microbiología, bioinformática, biología molecular, neurotecnología e ingeniería genética, geoingeniería y sus ensayos y análisis.
D)Servicios geológicos y de prospección y servicios relacionados con la electrónica y las comunicaciones;
E)Servicios Profesionales únicamente en la medida que sean de exportación y que estén comprendidos dentro de los siguientes: Servicios jurídicos, de contabilidad general, consultoría de gerencia, servicios gerenciales y servicios de relaciones públicas, auditoría, cumplimiento normativo, asesoramiento impositivo y legal; Servicios de traducción e interpretación, gestión de recursos humanos (búsqueda, selección y colocación de personal) Servicios de publicidad, creación y realización de campañas publicitarias (creación de contenido, comunicación institucional, estrategia, diseño gráfico/web, difusión publicitaria); Diseño de experiencia del usuario, de producto, de interfaz de usuario, diseño Web, diseño industrial, diseño textil, indumentaria y calzado, diseño gráfico, diseño editorial, diseño interactivo; Servicios arquitectónicos y de ingeniería: asesoramiento sobre arquitectura (elaboración y diseño de proyectos y planos y esquemas de obras, planificación urbana), diseño de maquinaria y plantas industriales, ingeniería, gestión de proyectos y actividades técnicas en proyectos de ingeniería.
f) Nanotecnología y nanociencia;
g) Industria aeroespacial y satelital, tecnologías espaciales;
h) Ingeniería para la industria nuclear;
i) Fabricación, puesta a punto, mantenimiento e introducción de bienes y servicios orientados a soluciones de automatización en la producción que incluyan ciclos de retroalimentación de procesos físicos a digitales y viceversa, estando en todo momento, exclusivamente caracterizado por el uso de tecnologías de la industria 4.0, tales como inteligencia artificial, robótica e internet industrial, internet de las cosas, sensores, manufactura aditiva, realidad aumentada y virtual.

Asimismo quedan comprendidas las actividades de ingeniería, ciencias exactas y naturales, ciencias agropecuarias y ciencias médicas vinculadas a tareas de investigación y desarrollo experimental. En general el proyecto acepta a todas las prestaciones de servicios que se exporten al exterior. También quedan comprendidos en el presente régimen los Pequeños Contribuyentes que participen en competiciones organizadas a nivel profesional, multijugador y de diferentes disciplinas de videojuegos con acceso desde diferentes dispositivos y plataformas de forma "online" u "offline.

Límite de ingresos

¿Quiénes serán considerados “pequeños contribuyentes tecnológicos”? aquellos que viven en el país y obtengan ingresos del exterior, siempre y cuando en el año anterior a este “nuevo régimen” su salario bruto sea igual o menos a u$s 30.000 anuales.

Los que ingresen en este régimen, van a tener que pagar el monotech, de la misma manera que harían con el monotributo “tradicional”, es decir, se van a implementar categorías.

1.Categoría 1: Admite ingresos brutos anuales de hasta 10 mil dólares. El impuesto integrado que debe abonarse es el correspondiente a la categoría "D" del Monotributo local. Actualmente la cuota mensual asciende a $ 9.245,06
2.Categoría 2: Admite ingresos brutos anuales de hasta 20 mil dólares. El impuesto integrado que tiene que pagarse es el de la categoría "F" del Monotributo, que hoy es de $ 15.712,40.
3.Categoría 3: Acepta ingresos anuales brutos de hasta 30 mil dólares. El importe a pagar de cuota mensual asciende a $31.347,16.
4.Contribuyentes adheridos al "Mono-Tech" que también se encuentren inscriptos en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes: Debe adicionarse al tributo integrado por las exportaciones, el monto del impuesto integrado correspondiente a la Categoría H del Régimen Simplificado para la actividad de prestación de servicios. Cuando el contribuyente esté adherido al Régimen Simplificado en las Categorías I, J o K, el monto a adicionar será el impuesto integrado de la categoría en la que se encuentre inscripto.

08/02/2023

La Administración Gubernamental de Ingresos Públicos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires prorroga el plan de pagos para deudas con la ciudad, para personas humanas y jurídicas, hasta el 22 de febrero de este mes.

El mismo, contempla deudas menores a $320.550; la ventaja es que la AGIP, ofrece la condonación del 100% de los intereses, siempre y cuando la deuda se abone en un solo pago.

Esta facilidad de pagos contempla los servicios Inmobiliarios/ABL, Patente y todos los impuestos, exceptuando los siguientes:

a) Las deudas incluidas en planes de facilidades cuyo estado sea vigente.
b) Las deudas a que se refiere el Decreto N° 606/96.
c) Las multas de cualquier naturaleza aplicadas por la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos.
d) Las deudas de los contribuyentes y/o responsables que hubieran solicitado su concurso preventivo.
e) Las deudas de los contribuyentes y/o responsables a los cuales se les hubiere declarado la quiebra.
f) Las deudas correspondientes a los agentes de recaudación, por los gravámenes retenidos o percibidos y no depositados y las deudas que se originen en la omisión de la retención o percepción a la que estaban obligados los referidos agentes.
g) Los contribuyentes o responsables querellados o denunciados penalmente por el Fisco de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, por la comisión de delitos que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones tributarias, siempre que su procesamiento hubiere quedado firme.
h) Los contribuyentes o responsables con procesamiento firme por denuncia o querella iniciados por terceros, por la comisión de delitos que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones tributarias.

07/02/2023

La AFIP inauguró nuevos canales para denunciar a comerciantes por no emitir ticket de venta, a través de la app Mi AFIP. La particularidad de este nuevo mecanismo, es que no es necesario contar con cuit y clave fiscal.

Como contribuyente, el comercio tiene la obligación de emitir facturas o comprobantes por las ventas, prestaciones o locaciones que realice y estas, van a tener que respaldar los ingresos en cuentas bancarias o billeteras virtuales (como Ualá o Mercado Pago)

Existen varios canales para poder realizar una denuncia:

Web: tenes que informar el cuit del comercio
App: informas el cuit o domicilio denunciado o escaneas el código QR del formulario 960/D-Data fiscal

8 irregularidades que pueden derivar en una clausura (2 a 6 días):

1. No emitir factura o comprobantes por una o más operaciones
2. No tengan registro o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios de sus ventas, o sean incompletas o defectuosas.
3. Encarguen o transporten mercaderia, aunque sea de su propiedad, sin el respaldo documental
4. No se encuentren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando estén obligados a hacerlo.
5. No posean o no conserven las facturas o comprobantes que acrediten la adquisición o tenencia de los bienes y/o servicios destinados o necesarios para el desarrollo de la actividad que desarrollen.
6. No posean o no mantengan en condiciones de operatividad o no utilicen los instrumentos de medición y control de la producción dispuestos por la normativa, tendientes a posibilitar la verificación y fiscalización de los tributos a cargo de la AFIP.
7.  En los casos en que un establecimiento posea al menos 10 empleados, de los cuales tenga el 50% o más sin registrar, aun cuando estén dados de alta como empleadores.
8.  También se aplicará una multa de $3.000 a $100.000 para quienes ocupen trabajadores en relación de dependencia y no los registren y declaren con las formalidades exigidas.

Las obligaciones de los monotributistas y la exclusión

Los monotributistas emiten comprobantes tipo C para operaciones realizadas. Si un contribuyente no realiza facturas, la AFIP puede proceder a excluirlo del régimen de Monotributo.

Para los casos que se hayan realizado ventas y no se tengan los datos del cliente, se puede facturar cómo consumidor final, siempre y cuando, el valor del cobro, en el caso de haber sido en efectivo, no supere los $30.767 y a través de medios electrónicos $61.534.

06/02/2023

El organismo provincial bonaerense dictó la RN 21/21, la cual regula la aplicación de los regímenes de percepción, recaudación, retención y otros pagos.

Este régimen fue establecido por la ley 15.278, que se aplica exclusivamente a los contribuyentes locales de la jurisdicción. Quienes no son alcanzados por esta ley, son aquellos que se encuentran bajo Convenio Multilateral.

El art. 29 de la RN 21/21 dispuso que, aquellos contribuyentes que se encuentran dentro del Régimen Simplificado de Ingresos Brutos no son pasibles de percepciones, recaudaciones y/o retenciones; en función de los distintos regímenes generales (o especiales) de recaudación de Ingresos Brutos existentes o que puedan crearse en un futuro.

ARBA se comprometió a generar medidas para adaptar los padrones que correspondan, estipulando que los agentes de recaudación tienen que actuar conforme con la información que surja de dichos padrones; a quienes no les corresponda la obligación de utilizar dichos padrones, tienen que abstenerse de realizar recaudación alguna a los mencionados contribuyentes cuando estos últimos acrediten su inclusión en el Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos mediante la exhibición de la constancia de opción.

A raíz de lo dictado por la RN 2/23, que modificó dicho art. 29, Arba estableció emitir una nómina mensual con los sujetos excluidos de percepciones o retenciones.

A partir del 1 de febrero de este año (2023) los agentes de recaudación ya no podrán practicar la recaudación, retención y/o precepción, según coresponda, a aquellos contribuyentes que se encuentren en el padrón mensual que el organismo provincial publique desde la fecha, en adelante.

El objetivo de esta nueva modalidad de acreditación, de sujetos excluidos por pertenecer al RSIB es que ya no sea necesario exhibir la constancia de opción ante una potencial retención o percepción, la misma no invalida la posibilidad por parte del pequeño contribuyente de acreditar su condición, tanto ante un agente de recaudación que actúa en regímenes que no impliquen la utilización de padrones como aquellos que deben actuar de conformidad a los mismos.

01/02/2023

El monto actualizado ahora se fija en $90.000, es decir si los consumos mensuales superan este monto, las entidades financieras reportan los movimientos al fisco y en el caso que estos movimientos sean constantes y no puedan ser justificados con los ingresos, puede congelar los fondos o bien el uso de las tarjetas. Por lo tanto, se recomienda absoluta precaución al respecto.

Anteriormente, el monto mínimo para informar a la AFIP pasó de $ 10.000 a $ 30.000 para que los bancos agilicen sus operaciones. Además, las entidades bancarias informan de manera automática al organismo tributario el momento en que se supera el monto mínimo de $ 90.000.

Se recomienda absoluta atención en este tema y en la administración y gestión de compras, acreditaciones y/o extracciones que se realicen, ya que el fisco ejerce un control cada vez mayor al respecto si los ingresos del contribuyente no pueden justificar lo anteriormente mencionado.

En el caso de monotributistas recordemos que además, es una causal de recategorización de oficio y/o exclusión del régimen.